Přenesená daňová povinnost
Přenesená daňová povinnost je zvláštní režim DPH používaný při fakturaci v rámci EU. Povinnost přiznat a zaplatit DPH se v tomto režimu přenáší na odběratele a na faktuře musí být uvedena věta, že daň je povinen odvést zákazník. Faktura je proto vystavena s nulovou (0 %) sazbou DPH.
Režim přenesení daňové povinnosti se někdy nazývá také reverse charge.
O tom, za jakých okolností byste měli režim přenesené daňové povinnosti použít a jakým způsobem jej nastavit pro váš konkrétní případ, se poraďte se svým účetním nebo daňovým poradcem.
Přenesená daňová povinnost v prodejním formuláři
V prodejním formuláři se přenesená daňová povinnost nastavuje na záložce Platba, doprava a fakturace, a to prostřednictvím volby Přenesená daňová povinnost v sekci Nastavení fakturace.
DOVYSVĚTELNÍ MOŽNOSTÍ K PŘENESENÉ DAŇOVÉ POVINNOSTI
Nikdy nepoužívat
- Přenesená daňová povinnost nebude použita nikdy, bez ohledu na zemi nebo údaje klienta.
Používat u všech zahraničních klientů
- Přenesená daňová povinnost bude použita bezpodmínečně u všech objednávek mimo tuzemsko, bez ohledu na vyplněné údaje.
Používat u zahraničních klientů, kteří vyplní DIČ nebo IČ DPH
- Přenesená daňová povinnost bude použita, pokud zákazník:
- nakupuje ze Slovenska a zadá IČ DPH,
- je z EU a zadá DIČ,
- nebo je z třetích zemí a zadá IČ DPH.
Používat u zahraničních klientů, kteří vyplní IČ
- Přenesená daňová povinnost bude použita, pokud zákazník nakupuje ze zahraničí a vyplní platné IČ (bez ohledu na to, zda je plátcem DPH).
Používat u zahraničních klientů, kteří mají platné DIČ nebo IČ DPH (ověření se provádí v registru VIES)
- Přenesená daňová povinnost bude použita pouze v případě, že zákazník:
- má sídlo v EU,
- zadá platné DIČ nebo IČ DPH,
- a platnost DIČ nebo IČ DPH je ověřena v systému VIES.
Splnění zadané podmínky pro přenesení daňové povinnosti se vyhodnocuje na základě údajů zadaných do objednávkového formuláře zákazníkem.
U klientů ze Slovenska se pro určení přenesení daňové povinnosti (u příslušných voleb) nepoužívá údaj DIČ, ale IČ DPH. Neznamená to tedy, že stačí mít správně, buď DIČ nebo IČ DPH, ale konkrétní údaj pro danou zemi.
U klientů z EU bude přenesená daňová povinnosti použita u všech, kteří zadají IČ, DIČ nebo IČ DPH. Pokud si nejste jisti, doporučujeme možnost přes ověření v registru VIES.
U klientů mimo EU bude přenesená daňová povinnost použita plošně.
Přenesená daňová povinnost u ruční fakturace
U ručně vystavovaných faktur (nabídka Faktury - Přehled faktur - tlačítko Vystavit fakturu) nastavíte přenesení daňové povinnosti prostřednictvím volby Přenesená daňová povinnost ve formuláři pro ruční fakturaci.
